根据《中华人民共和国审计法》规定，自2024年8月至2024年10月，上海市静安区审计局对上海市静安区绿化管理中心（以下简称区绿化中心）2021-2023年度静安区绿化经费管理使用情况进行了专项审计调查。

一、基本情况和审计评价

根据区绿化中心提供数据，2021-2023年，静安区新建各类绿地25.10公顷（其中公园绿地17.57公顷），立体绿化7.53万平方米，绿道7.95公里。截至2023年底，静安区共有绿地面积838.24公顷（其中公园绿地336.35公顷），绿道25.98公里，公园23座，口袋公园13座，古树名木136株，行道树31527株。

审计调查结果表明，区绿化中心贯彻市、区绿化建设管理总体要求，积极推进绿化建设，不断提升绿化精细化管养水平；绿化项目基本履行了建设管理程序，会计核算基本遵循了相关会计准则和会计制度的规定。

二、审计发现的主要问题

（一）项目建设管理方面存在的问题

1.个别项目未履行立项报批程序

区绿化中心2023年实施的园林废弃物收集点设备及安装工程项目，编制了前期咨询报告（可行性研究及初步设计深度），但未履行立项报批程序。

2.在建项目施工现场管理不到位

经对宝山路街道263街坊公共绿地项目现场踏勘发现，施工现场未悬挂施工铭牌，高处作业人员未戴安全帽，施工监理、安全员未到岗；施工日志等资料不完善；水景小品未及时回填基坑土、给排水管未按规范施工；绿化土壤尚未送检已种植。

3.部分项目造价审核不严谨

本次审计调查对已完成审价的建设项目进行了造价质量复核，发现存在重复计费、部分费用取费依据不合理等情况，多计建安投资合计51.58万元，其中：铁路公园项目2.55万元，长安路绿地项目7.43万元，2021年、2022年立体绿化建设项目41.60万元。

4.部分项目归档资料不规范

经抽查发现，区绿化中心部分工程项目归档资料存在不完整、不准确的情况。如：铁路公园项目，区绿化中心提供的工程延期情况说明中开竣工日期与归档资料内开竣工报告日期不一致，且未见建设单位签字盖章确认。

（二）内部管理方面存在的问题

1.派遣人员费用未按实结算

经审计，区绿化中心与某单位签订劳务输出协议。区绿化中心采取预付形式列支派遣人员费用，但年末未按实结算，导致决算报表不能真实反映派遣人员支出情况。

2.部分项目内部比选不规范

经抽查发现，区绿化中心内部比选资料中均未见招标书；2022年行政许可苗木搬迁场地合作项目，仅一家单位报价，且投标文件无日期；2023年公园、公共绿地及行道树公众意外责任险项目，评审小组人数为双数，且专家评标打分时间早于其中一家单位投标文件时间；2023年下半年林长制居住区、单位绿化养护监理项目，未见内部比选资料。

3.个别合同履行不到位

经实地踏勘发现，长安路绿地项目较审定数缺少一株特级五角枫，价值9.10万元。根据区绿化中心提供的情况说明，该五角枫在质保期内死亡，施工单位补种了一株价值1.15万元的鸡爪槭。区绿化中心全额支付了该项目质保金。

4.部分固定资产未确认权属

经审计，区绿化中心2021至2023年购买防汛防台物资143.07万元，其中涉及固定资产共158项，金额合计121.07万元。区绿化中心将上述防汛防台物资以调拨等形式无偿交由5家养护公司使用，涉及固定资产均未纳入区绿化中心固定资产登记及管理。

（三）资金使用绩效方面存在的问题

1.部分项目跟踪管理不到位

经抽查，2021至2023年，区绿化中心绿化志愿者服务、公园园艺大讲堂等5个购买服务项目，未提供项目验收资料或完整的项目实施相关资料。

2.绿化养护管理不到位

经现场实地踏勘发现，存在部分公园、公共绿地、立体绿化绿植有缺损、枯死；铁路公园路面脱胶断裂；昌平路公共绿地廊架锈蚀严重存在安全隐患等情况。

三、审计处理情况及意见

对上述问题，区审计局已提出审计建议。对个别项目未履行立项报批程序的问题，要求区绿化中心将本项目相关情况及时报告主管部门，今后严格执行城市维护项目的相关流程要求；对在建项目施工现场管理不到位的问题，要求区绿化中心督促施工监理单位在实施过程中进一步加强施工现场的质量安全检查；对部分项目造价审核不严谨的问题，要求区绿化中心对多计的项目建安投资据实调整，并做相应的会计处理；对部分项目归档资料不规范的问题，要求区绿化中心更正并完善档案资料，规范工程项目档案管理工作；对派遣人员费用未按实结算的问题，要求区绿化中心加强财务管理，规范会计核算，按实列支费用；对部分项目内部比选不规范的问题，要求区绿化中心严格执行内部管理制度，规范内部比选程序；对个别合同履行不到位的问题，要求区绿化中心对合同履行情况进行有效监管，确保合同执行到位、经费使用合规；对部分固定资产未确认权属的问题，要求区绿化中心将新增固定资产及时登记入账，同时完善资产管理制度，加强资产日常管理；对部分项目跟踪管理不到位的问题，要求区绿化中心加强购买服务项目管理，加强合同履约期间的绩效执行监控，及时做好项目验收并整理归档；对绿化养护管理不到位的问题，要求区绿化中心强化绿化养护监督检查，督促养护单位加强日常巡查，发现问题及时处理，提升绿化养护质量。

具体整改结果由区绿化中心向社会公告。