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中共静安区委办公室、静安区人民政府办公室关于印发《静安区处级党政领导干部任期经济责任审计暂行办法》、《静安区国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》的通知

成文日期:2000-12-28文号:索取号:JA8103002--200-0-001发布机构:载体类型:纸质公开类型:主动公开

【来源:区纪委 发稿时间 :2000-12-28 00:00 阅读次数:【推荐】
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各部、委、办、局、街道,各区级机关,各人民团体,部分企事业单位党委(党组):

经区委、区政府同意,现将《静安区处级党政领导干部任期经济责任审计暂行办法》、《静安区国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》印发给你们,请认真按照执行。


静安区处级党政领导干部任期经济责任审计暂行办法

第一条  为了加强对本区处级党政领导干部的管理和监督,正确评价领导干部任期经济责任,促进领导干部勤政廉洁,全面履行职责,根据《中华人民共和国审计法》、《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行办法》(中办发[1999]20号)、《上海市区县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行办法》(沪委办[2000]11号)和其他有关法律、法规以及干部管理、监督的有关规定,结合本区实际,制定本暂行办法。

第二条  本办法所称处级领导干部是指区直属的财务独立的区级机关各委、办、局、街道、群众团体和事业单位等处级单位的正职领导干部(包括主持工作的副职领导干部,以下统称领导干部)。

第三条  区审判机关、检察机关领导干部任期经济责任审计,经上海市审计局授权,可由区审计局实施审计。

区审计局领导干部任期经济责任审计,由上海市审计局根据区组织人事部门的委托建议组织实施。

第四条  本办法所称领导干部任期经济责任,是指领导干部任职期间对其所在部门、单位财政收支、财务收支的真实、合法和效益,以及有关经济活动应当负有的责任,包括直接责任和主管责任。

领导干部的直接责任是指领导干部滥用职权或者玩忽职守,有下列情况之一,致使国家、集体财产遭受损失的:

(一)领导干部直接或者授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反财经法规办理会计事项,弄虚作假;

(二)擅自决定重大经济活动;

(三)领导干部违反有关廉政规定或存在其他违法违纪问题。

领导干部的主管责任是指领导干部在其职权范围内,对所在部门、单位财政收支、财务收支和有关经济活动的真实、合法、效益应当负有的除直接责任以外的领导和管理责任。

第五条  领导干部任期届满,或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等离任事项前,应当接受任期经济责任审计。

根据干部管理、监督工作的需要,也可以在领导干部任期内对其进行任期经济责任审计。

第六条  领导干部任期经济责任审计应当按照计划进行。根据区委、区府的意见和干部管理、监督工作需要,区委组织部应于每年底前,提出下一年度对领导干部进行任期经济责任审计的建议,经区经济责任审计工作联席会议商定后,由区审计局列入下一年度审计项目计划,适时组成审计组,依法实施审计。

临时增加的领导干部任期经济责任审计事项,经区经济责任审计工作联席会议协商后,由区审计局列入审计项目计划并实施审计。

区经济责任审计工作联席会议商定后的领导干部任期经济责任审计事项,委托建议部门应以书面形式向区审计局出具委托书。委托书的内容包括审计对象、审计范围、审计重点以及有关事项。

第七条  领导干部任期经济责任审计的时间范围应当包括领导干部整个任期。任职时间较长的,审计的时间范围应当不少于两个会计年度。

第八条  区审计局实施审计时,需要对被审计的领导干部所在部门、单位的下属单位进行延伸审计的,可以直接进行审计,也可以由该部门、单位的上级内部审计机构配合进行审计,必要时,也可委托会计师事务所进行审计。

第九条  区审计局实施审计时,根据需要,可以要求区组织人事部门、纪检监察机关以及有关部门协助调查核实与审计有关的事项。

第十条  区审计局办理领导干部任期经济责任审计事项,应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,并遵守审计回避制度的规定。

第十一条  区审计局依法实施领导干部任期经济责任审计时,被审计的领导干部及其所在部门、单位不得拒绝、阻碍,其他行政机关、社会团体和个人不得干涉。

第十二条  区审计局应当在实施审计3日前,向被审计的领导干部所在部门、单位送达审计通知书,同时抄送区组织人事部门、纪检监察机关和被审计的领导干部本人。

第十三条  审计通知书送达后,被审计的领导干部所在部门、单位应当按照区审计局的要求,及时如实地向审计组提供下列与任期经济责任审计相关的资料:

(一)预算的编制、批复和决算的有关资料,财务收支计划和决算的有关资料;

(二)财务报表、帐簿、凭证等会计资料;

(三)与经济有关的重大决策及其实施结果的资料;

(四)财产物资盘点表、债权债务清理明细表;

(五)与财政收支、财务收支以及有关经济活动相关的管理制度;

(六)上级部门及有关经济监督部门作出的重大事项检查结果、处理意见以及纠正情况等资料;

(七)历年的审计情况(包括内部审计);

(八)审计机关认为需要的其他资料。

被审计的领导干部和财务主管人员应当对上述资料的真实性、完整性作出书面承诺。

第十四条  被审计的领导干部本人应当在审计通知书送达之日起5个工作日内,向审计组送交自己负有直接责任和主管责任的财政收支、财务收支事项的书面材料。

书面材料应当包括以下内容:

(一)本人的职责范围;

(二)本人任职期间所在部门、单位财政收支、财务收支工作目标完成情况;

(三)本人履行职责和遵守国家财经法规方面的情况;

(四)本人遵守领导干部廉政规定方面的情况;

(五)其他应当向审计组说明的情况。

第十五条  区审计局实施领导干部任期经济责任审计,应当通过对其所在部门、单位财政收支、财务收支的真实、合法、效益以及国有资产管理情况的审计,分清领导干部本人应当负有的直接责任和主管责任。

对领导干部所在部门、单位的财政收支、财务收支审计的主要内容是:

(一)预算的执行情况和决算或者财务收支计划的执行情况和决算;

(二)预算外资金的收入、支出和管理情况;

(三)专项基金的管理和使用情况;

(四)国有资产的管理、使用及保值增值情况;

(五)与财政收支、财务收支相关的工作目标完成情况;

(六)重大投资的决策和效益情况;

(七)财政收支、财务收支以及有关经济活动的内部制度制定和执行情况;

(八)遵守国家财经法律、法规和规章制度的情况;

(九)其他需要审计的事项。

第十六条  审计组实施审计后,应当根据审计结果提交审计报告。审计报告报送审计局之前,应当征求被审计领导干部所在部门、单位和本人的意见。

审计报告应当包括以下内容:

(一)审计工作的基本情况;

(二)被审计领导干部的职责范围和所在部门、单位财政收支、财务收支情况和相关工作目标完成情况;

(三)审计查出的主要问题及处理、处罚意见;

(四)被审计领导干部对审计查出的问题应当负有的直接责任和主管责任;

(五)审计反映的其他情况。

被审计的领导干部所在部门、单位和本人应当自接到审计报告之日起10日内,将对审计报告的书面意见送交审计组或者区审计局。在规定期限内未提出书面意见的,视同无异议。

第十七条  区审计局审定审计报告后,应当向区委区府提交领导干部任期经济责任审计结果报告,并抄送区组织人事部门、区纪委、区监委等有关部门,属人大任命的干部抄送区人大。同时,区审计局在法定职权范围内应向被审计单位出具审计意见(包括审计意见书、审计决定和审计建议书)。

第十八条  区组织人事部门应当将审计机关提交的领导干部经济责任审计报告,作为对领导干部考核、奖惩以及调任、免职、辞职、退休等提出审查处理意见时的参考依据。未经经济责任审计离任的,不能解除其任职期间应当负有的经济责任。经过经济责任审计的,如以后发现经济责任审计时提供的有关资料不真实、不完整,仍要追溯其经济责任。

区组织人事部门、纪检监察机关及有关部门应当充分利用审计结果,并及时向区审计局反馈审计结果的利用情况。

第十九条  被审计的领导干部及其所在部门、单位对区审计局作出的审计决定不服的,可以在收到审计决定之日起60日内按照《中华人民共和国行政复议法》有关规定申请复议。复议期间,审计决定不停止执行。

第二十条  区审计局依法独立开展领导干部任期经济责任审计。

区审计局按照本办法对领导干部进行任期经济责任审计所必需的经费,由本级人民政府在专项财政预算中予以保证。

第二十一条  本办法由静安区审计局负责解释。

第二十二条  本办法自发布之日起施行。本区现行的党政领导干部经济责任审计规定与本办法不一致的,按本办法执行。


静安区国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法

    第一条  为了加强对本区国有企业及国有控股企业领导人员(以下简称企业领导人员)的管理和监督,正确评价企业领导人员任期经济责任,促进国有企业及国有控股企业加强和改善经营管理,保障国有资产保值增值,根据《中华人民共和国审计法》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》(中办发[1999]20号)、《上海市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》(沪委办[2000]11号)、以及其他有关法律、法规,结合本区实际,制定本暂行办法。

    第二条  本办法所称企业领导人员,是指隶属区委、区府管理的国有企业(集团)公司、国有企业及国有控股企业(包括国有独资企业、国有资产占控股或主导地位的有限责任公司和股份有限公司)的法定代表人。

    第三条  本办法所称任期经济责任,是指企业领导人员任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实、合法和效益,以及有关经济活动应当负有的责任,包括直接责任和主管责任。

企业领导人员的直接责任是指企业领导人员滥用职权或者严重不负责任,有下列情况之一,致使国家、集体财产遭受损失的:

(一)企业领导人员直接或者授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规办理会计事项、弄虚作假;

(二)擅自决定重大经济活动;

(三)企业领导人员违反有关廉政规定或存在其他违法违纪问题。

企业领导人员的主管责任是指企业领导人员在其职权范围内,对本企业资产、负债、损益和有关经济活动的真实、合法、效益应当负有的除直接责任以外的领导和管理责任。

第四条  企业领导人员任期届满,或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前,以及企业进行国有资产重组(包括改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等)事项时,应当按规定对领导人员进行任期经济责任审计。

根据干部管理、监督工作的需要,也可以在企业领导人员任期内进行经济责任审计。

第五条  区委组织部应于每年年底前,提出下一年度对企业领导人员进行任期经济责任审计的计划名单,经区经济责任审计工作联席会议商定后,由区审计局列入下一年度审计项目计划,报请本级人民政府批准并组织实施。

临时安排的企业领导人员任期经济责任审计事项,经区经济责任审计工作联席会议协商,由区审计局列入审计项目计划,报请本区人民政府批准并组织实施。

第六条  企业领导人员任期经济责任审计的时间范围,应当包括领导人员的整个任期。任职时间较长,审计的时间范围应当不少于两个会计年度。

第七条  区审计局在实施审计时,需要对被审计的企业领导人员所在企业的下属单位进行延伸审计时,可以直接进行审计,也可以由该企业的上级内部审计机构配合进行审计,或者委托社会审计组织进行审计。内部审计机构和社会审计组织在办理经济责任审计事项时应当接受区审计局的指导和监督,并将审计结果报送区审计局。

第八条  区审计局在实施审计时,根据需要,可以要求企业领导人员的管理机关、纪检监察机关以及有关部门协助调查、核实与审计有关的事项。

第九条  区审计局办理企业领导人员任期经济责任审计事项,应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,并遵守审计回避制度的规定。

第十条  区审计局依法实施企业领导人员任期经济责任审计时,被审计的企业领导人员及其所在单位不得拒绝、阻碍,其他行政机关、社会团体和个人不得干涉。

第十一条  区审计局应当在实施审计3日前,向被审计企业送达审计通知书,同时抄送企业领导人员管理机关和被审计企业的领导人员本人。

第十二条  审计通知书送达后,被审计企业应当按照区审计局的要求,及时如实提供财务收支计划、财务报告、会计帐表、会计凭证、以及其他与任期经济责任审计有关的资料。被审计的企业领导人员和财务主管人员应当对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。

第十三条  被审计的企业领导人员应当在审计通知书送达之日起5个工作日内,向审计组送交自己负有直接责任和主管责任的企业资产、负债、损益等事项的书面材料。

书面材料应当包括以下内容:

(一)本人职责范围;

(二)本人任职期间与企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标完成情况;

(三)本人遵守国家财经法律、法规以及廉政规定的情况;

(四)其他应当向审计组说明的情况。

第十四条  区审计局实施企业领导人员任期经济责任审计,应当通过对其所在企业资产、负债、损益的真实、合法和效益情况的审计,分清企业领导人员本人应当负有的直接责任和主管责任。

企业资产、负债、损益审计的主要内容是:

(一)企业资产、负债、损益的真实性和合法性;

(二)企业资产质量状况;

(三)企业经济效益情况;

(四)企业国有资产的安全、完整情况;

(五)企业对外投资、重大建设投资和资产的处置情况;

(六)企业收益的分配情况;

(七)企业按国家规定应上交的各种税费的解缴情况;

(八)企业内部控制制度的制定和执行情况;

(九)企业遵守国家财经法律、法规和规章制度情况;

(十)其他需要审计的事项。

第十五条  审计组实施审计后,应当根据审计结果写出审计报告。审计中发现有严重违反国家财经法规问题或经济犯罪嫌疑线索的,应当与有关部门沟通情况。审计报告报送区审计局之前,应当征求被审计企业和企业领导人员本人的意见。

审计报告应当包括以下内容:

(一)审计工作的基本情况;

(二)被审计的企业领导人员的职责范围和所在企业资产、负债、损益以及经营管理情况;

(三)审计查出的主要问题以及处理、处罚意见;

(四)被审计的企业领导人员对审计查出的问题应当负有的直接责任和主管责任;

(五)审计反映的其他情况。

被审计企业和企业领导人员本人应当自接到审计报告之日起10日内,将对审计报告的书面意见送交审计组或者审计机关。在规定期限内未提出书面意见的,视同无异议。

第十六条  区审计局审定审计报告后,应当向区政府提交企业领导人员任期经济责任审计结果报告,并抄送企业领导人员管理机关和其他有关部门。同时,区审计局在法定职权范围内应向被审计企业出具审计意见(包括审计意见书、审计决定和审计建议书)。

第十七条  经济责任审计结果,应作为对企业领导人员考核、奖惩、任免或离任提出审查意见时的参考依据。未经经济责任审计的,不能解除其任职期间的经济责任。经过经济责任审计的,如以后发现经济责任审计时提供的有关经济活动的资料不真实、不完整,仍要追溯其经济责任。

区审计局进行经济责任审计时发现的问题应当给予党纪政纪处分的,由区组织人事部门或区纪检监察部门处理。应当依法追究刑事责任的,移送司法机关处理。

第十八条  被审计的企业领导人员及其所在企业对区审计局作出的审计决定不服的,可以在收到审计决定之日起60日内按照《中华人民共和国行政复议法》有关规定申请复议。复议期间,审计决定不停止执行。

第十九条  企业领导人员管理机关、组织人事部门、纪检监察机关和其他有关部门,应当充分利用审计结果,并及时向审计局反馈审计结果的利用情况。

第二十条  承办企业领导人员经济责任审计的上级内部审计机构、社会审计组织,也要按照规定的程序和要求实施审计,并接受审计局的指导和监督。

第二十一条  区审计局按照本办法对企业领导人员进行经济责任审计所必需的经费,由本级人民政府在财政专项经费中予以保证。

第二十二条  本办法由静安区审计局负责解释。

第二十三条  本办法自发布之日起施行。本区现行的企业经济责任审计规定与本办法不一致的,按本办法执行。

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